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查看PDF原文公告日期：2020-06-05
关于对厦门紫光学大股份有限公司的年报问询函公司部年报问询函〔2020〕第 146 号厦门紫光学大股份有限公司董事会 ：我部在对你公司 2019 年年度报告（以下简称“年报”）事后审查中关注如下事项：1. 商誉。你公司于 2016年度完成收购学大教育和学大信息事项，并确认商誉 15.28 亿元，本报告期你公司尚未就上述商誉计提减值准备。请你公司：（1）结合《企业会计准则第 8 号-资产减值》第十八条的规定说明收购学大教育和学大信息时形成商誉所在资产组或资产组组合的相关信息，包括但不限于资产组或资产组组合构成、账面金额、确定方法、购买日分摊商誉情况。（2）说明前述商誉减值测试的过程与方法，包括但不限于可回收金额的确定方法、重要假设及其合理理由、关键参数（如预测期增长率、稳定期增长率、利润率、预测期、折现率等）及其确定依据等重要信息，可回收金额与账面价值的确定基础是否保持一致。（3）结合 2018 年末商誉减值测试的有关预测参数，说明其与期后实际情况是否存在重大偏差，如存在，公司是否已识别出偏差主要因素；请结合两个会计年度减值测试中关键参数的具体变化情况、2020 年度经营受疫情影响情况，说明是否在 2019 年底商誉减值测试时充分考虑相关因素的影响，及时调整预测思路。（4）审计机构将商誉减值作为关键审计事项，请审计机构结合《会计监管风险提示第 8 号——商誉减值》说明是否对商誉减值事项执行充分、必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，是否关注公司确定的减值测试方法与模型的恰当性、是否对商誉减值的有关事项进行充分复核、是否在审计工作底稿中详细记录应对措施的实施情况，并对前述（1）-（3）问题发表核查意见。2. 应收账款。你公司子公司上海瑞聚实业有限公司自 2014 年起将游乐设备租赁给关联方浙江银润休闲旅游开发有限公司，2019 年双方签订续租合同，租金为每年 800 万元人民币。你公司子公司厦门旭飞房地产开发有限公司与厦门桐林物业管理有限公司签订租赁合同，租金为每年 600 万元。年报显示，你公司应收账款期末余额 3,868万元，本期计提坏账准备 568 万元，其中应收浙江银润休闲旅游开发有限公司款项 3,151万元，应收厦门桐林物业管理有限公司款项 1,305万元。请你公司：（1）分别说明应收浙江银润休闲旅游开发有限公司、厦门桐林物业管理有限公司款项的期后回款情况、回款缓慢原因及其合理性、款项可收回性、坏账准备计提情况及充分性，是否满足收入确认条件、长期拖欠款项是否构成对你公司资金占用的情形。（2）你公司在对应收账款计提坏账准备时，将应收账款分为逾期账龄分析组合和特殊信用组合两类组合进行测试，且针对逾期 1 年、1-2年、2-3年、3年的应收账款计提坏账准备的比例分别为 2%、10%、50%、100%。分别说明不同模型组合下预期信用损失率、“逾期”的确定依据和划分标准，本期计提坏账准备的具体情况，并结合同行业公司会计政策说明你公司在应收账款逾期三年以上的情况下才全额计提坏账准备的合理性。（3）请年审会计师核查并发表意见。3. 预付账款。你公司对北京多高创新教育科技有限公司预付账款期末余额约 2,796 万元，账龄 1-2 年，占你公司预付账款总额的56.27%。请你公司结合同北京多高创新教育科技有限公司间开展业务的具体情况，说明预付账款长期保持较高金额的原因及合理性，是否存在资金占用或对外提供财务资助的情形。请年审会计师核查并发表意见。4. 其他款项。其他应收款情况显示你公司应收刘水股权转让款605 万元，其他应付款显示你公司应付少数股东垫付款 1,048 万元。请你公司说明前述款项的具体内容，包括但不限于单位名称、具体金额、形成原因、账龄、计提减值准备情况（如适用）、是否存在非经营性资金占用或对外提供财务资助的情形（如适用）、审议程序及信息披露义务的履行情况（如适用）。5. 在建工程。你公司在建公司期末余额 8,814 万元，同比增长121%，主要涉及大连文谷学校项目、慈溪文谷学校项目。请你公司说明前述项目的具体内容，本期在建工程大幅增加的原因及合理性。6. 研发费用。最近两年，你公司研发投入分别为 5719 万元、4707万元，资本化金额均为 0。请你公司说明主要研发投向及研发进展，资本化率较低的原因及合理性。7. 理财收益。报告期内你公司委托理财发生额（报告期内单日委托理财未到期余额合计数的最大值）为 77,790万元，实现损益 1,898万元，请……[点击查看原文][查看历史公告]
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公司名称：紫光学大
股票代码：sz000526
市场类型：主板
上市日期：日
所属行业：文教休闲
所属地区：福建
公司全称：厦门紫光学大股份有限公司
英文名称：Xiamen Unigroup Xue Co.,Ltd.
公司简介：紫光学大公司主营业务为教育服务业。主要服务对象为国内K12有课外辅导需求的学生，服务模式以“一对一”教学辅导为主。公司拥有行业领先的教学管理体系和教研资源平台，在“教研+”战略的引领下，持续打造高水平的教师队伍和丰富的课程体系，不断提升教学质量和教...
注册资本：1.2亿
法人代表：吴胜武
总 经 理：金鑫
董 秘：崔志勇
电子信箱：zg000526@163.com
